Представитель инспекции рассказала на семинаре об изменениях в налоговом законодательстве с 1 января 2025 года

Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.

Заместитель начальника Межрайонной инспекции ФНС России № 30 по Свердловской области Елена Теплова приняла участие в семинаре с представителями среднего и малого предпринимательства в Шалинском городском округе, в рамках которого участники обсудили актуальные изменения в законодательстве с 1 января 2025 года.

Представитель налоговой службы рассказала о порядке уплаты с 2025 года налога на добавленную стоимость (НДС) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения.

Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ в главы 21 и 26.2 Налогового Кодекса Российской Федерации, с 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН (как ИП, так и организации), признаются налогоплательщиками НДС.

При этом если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн рублей, то с 01.01.2025 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает ( п. 1 ст.145 НК РФ ). Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически. Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо. Также у налогоплательщиков УСН, освобожденных от исчисления и уплаты НДС в бюджет, отсутствует обязанность представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и книги покупок.

Спикер обратила внимание, что освобождение от НДС не касается случаев, когда:

Если доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей, то с 01.01.2025 у налогоплательщика УСН возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет.

При этом если налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, осуществляет не признаваемые объектом налогообложения НДС или не облагаемые НДС операции, то по таким операциям у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет.

Перечень таких операций и условия освобождения от уплаты НДС приведены в статьях 146 , 149 Налогового Кодекса РФ. В этом случае у него возникает обязанность подавать налоговую декларацию по НДС, в которой отражается информация о таких операциях.

Критерий 60 млн рублей за истекший календарный год оценивается ежегодно: если доходы налогоплательщика УСН за истекший календарный год не превысили 60 млн рублей, то с начала следующего календарного года он освобожден от уплаты НДС, то есть при решении вопроса о применении освобождения от НДС с 01.01.2025, оцениваются доходы за 2024 год, с 01.01.2026 — оцениваются доходы за 2025 год и т.д.